為保護歐盟企業不公平競爭及不良影響,自2021年7月1日起,廢除進口至歐盟的22歐元低價免稅限額(VAT De Minimis),所有輸入歐盟的貨件必須正式報關及課徵加值稅,將影響從世界各地寄送至歐盟的貨件,為能加速清關速度,務必透過電子化的方式提供完整且正確的商業發票資料給DHL。
*貨物價值: 固有價值(商品的銷售價格,不包含運輸和保險的成本,除非這些成本已加在銷售價格,而不是列在商業發票上的獨立項目。請特別注意,這個價格指的是整票託運的貨件,不是單一貨件 。
**EUR 22 De Minimis:請注意特定歐盟會員國(例如:保加利亞)的最低進口免稅限額為 €10(不是€22);其他會員國(亦即波蘭、法國、瑞典)已經決定限制此例外的使用,僅限於特定(郵件)訂單或全部
NOTE: please note the abbreviation B2C = Business to Consumers and B2B = Business to Business
**EUR 22 De Minimis:請注意特定歐盟會員國(例如:保加利亞)的最低進口免稅限額為 €10(不是€22);其他會員國(亦即波蘭、法國、瑞典)已經決定限制此例外的使用,僅限於特定(郵件)訂單或全部
NOTE: please note the abbreviation B2C = Business to Consumers and B2B = Business to Business
B2C貨件價值不超過150歐元的VAT收稅機制:
◆註冊IOSS (僅適用於B2C)
使用IOSS (Import One-Stop Shop) VAT收稅方式,賣家在銷售B2C貨件時,直接收取VAT
→來自歐盟以外、在歐盟沒有代表的企業,必須指定中介人(稅務代表)代表他們處理歐盟VAT事務,並在退稅的期間支付稅費給海關
→重要優勢: 僅需在其一歐盟會員國註冊(可通用 27 歐盟會員國 ):和過去必須在每個歐盟國家註冊VAT以用於DDP (Delivered Duty Paid)的操作模式不同
◆未註冊IOSS (適用於B2C或B2B)
如現行貨件價值超過22歐元的操作流程 ,在進口時,DHL先代墊支付VAT給海關再向客戶收費(可選擇使用DHL DTP服務);或客戶直接支付VAT給歐盟海關
使用IOSS (Import One-Stop Shop) VAT收稅方式,賣家在銷售B2C貨件時,直接收取VAT
→來自歐盟以外、在歐盟沒有代表的企業,必須指定中介人(稅務代表)代表他們處理歐盟VAT事務,並在退稅的期間支付稅費給海關
→重要優勢: 僅需在其一歐盟會員國註冊(可通用 27 歐盟會員國 ):和過去必須在每個歐盟國家註冊VAT以用於DDP (Delivered Duty Paid)的操作模式不同
◆未註冊IOSS (適用於B2C或B2B)
如現行貨件價值超過22歐元的操作流程 ,在進口時,DHL先代墊支付VAT給海關再向客戶收費(可選擇使用DHL DTP服務);或客戶直接支付VAT給歐盟海關
為了確保清關順利進行,我們需要您在DHL提單及商業發票資料,針對所有貨件提供完整與正確的貨物說明,包括:
- 託運人、出口人、收件人與註冊進口人地址與聯絡資料
- 貨物價值、貨運與保險成本(依Incoterm決定)
- 貨物項目、詳細貨品項目敘述、HS代碼及原產國
- 國際貿易條規Incoterms、重量與數量
- 交易類型與出口原因
透過電子傳輸您的貨件與商業發票資料,可避免因錯誤或遺漏資訊而延遲清關。
電子託運解決方案MyDHL+
針對一件或多件貨物,此線上入口網站只需要單次登入,就能隨時隨地提供您進口、出口、追蹤貨件服務。
電子託運解決方案MyDHL+
針對一件或多件貨物,此線上入口網站只需要單次登入,就能隨時隨地提供您進口、出口、追蹤貨件服務。
進口一站式服務IOSS
問答集
問答集
1. 什麼是進口一站式服務 Import One-Stop Shop (IOSS)?
•進口一站式服務 (IOSS) 為價值不超過150歐元的進口貨件,簡化清關和支付VAT流程
•IOSS為銷售至歐盟境內的賣家,提供取件、清關、支付VAT一條龍的服務
•IOSS讓買家在購物過程,就能知道需要支付的VAT並可直接支付,讓買家體驗更便利的進口流程
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/ioss_en
•IOSS為銷售至歐盟境內的賣家,提供取件、清關、支付VAT一條龍的服務
•IOSS讓買家在購物過程,就能知道需要支付的VAT並可直接支付,讓買家體驗更便利的進口流程
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/ioss_en
2. 哪些產品適用IOSS?
IOSS 適用於銷售至歐盟境內的商品* : 歐盟以外的國家和地區發貨或運送、貨件價值不超過150歐元、不需繳納消費稅(通常適用在酒精飲料與菸草產品) 。遠距銷售指的是由供應商或賣家指派從第三國家/地區進口商品,包含供應商間接運輸給歐盟境內消費者。
更多資訊請諮詢歐盟執委會網站:
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
更多資訊請諮詢歐盟執委會網站:
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
3. 為什麼沒有成功使用到IOSS,造成重複出帳?
近期發現在少數歐盟國家*海關處理IOSS貨件時出現一些狀況,特別是貨件中有包含當局認定的特定品項(如食品、植物、種子、動物性產品)。據了解,由於歐盟各國海關對最新加值稅規定的解釋不同,導致已申請IOSS服務的線上賣家及網路購物平台暫時無法在歐盟的27個國家中使用標準化的流程處理。
若在運送過程遇到相關問題,DHL必須遵照法規,於貨件進口時向收件人徵收加值稅,或向使用非收件方支付進口稅費手續費(Duties & Taxes Paid)的寄件人收費。若被重複徵收加值稅,意即在使用IOSS服務時徵收,又在收件時被地方政府徵收,我們建議您向您的稅務顧問諮詢,並尋求退稅方案。
關於IOSS的更多消息,請前往歐盟委員會網站:https://ec.europa.eu/taxation_customs/ioss_en
*歐洲聯盟國家包括:奧地利、比利時、保加利亞、克羅埃西亞、塞普勒斯、捷克共和國、丹麥、愛沙尼亞、芬蘭、法國、德國、希臘、匈牙利、愛爾蘭、義大利、拉脫維亞、立陶宛、盧森堡、馬爾他、荷蘭、波蘭、葡萄牙、羅馬尼亞、斯洛伐克、斯洛維尼亞、西班牙、瑞典。
若在運送過程遇到相關問題,DHL必須遵照法規,於貨件進口時向收件人徵收加值稅,或向使用非收件方支付進口稅費手續費(Duties & Taxes Paid)的寄件人收費。若被重複徵收加值稅,意即在使用IOSS服務時徵收,又在收件時被地方政府徵收,我們建議您向您的稅務顧問諮詢,並尋求退稅方案。
關於IOSS的更多消息,請前往歐盟委員會網站:https://ec.europa.eu/taxation_customs/ioss_en
*歐洲聯盟國家包括:奧地利、比利時、保加利亞、克羅埃西亞、塞普勒斯、捷克共和國、丹麥、愛沙尼亞、芬蘭、法國、德國、希臘、匈牙利、愛爾蘭、義大利、拉脫維亞、立陶宛、盧森堡、馬爾他、荷蘭、波蘭、葡萄牙、羅馬尼亞、斯洛伐克、斯洛維尼亞、西班牙、瑞典。
4. 使用IOSS你需要遵循哪些步驟?
1. 在結帳的時候,需要列出歐盟買家需要支付的VAT總額
2. 確保向買方徵收以歐盟會員國為最終目的地的合格貨件的VAT
3. 確保貨件價值總額不超過150歐元
4. 在商業發票上註記歐盟買家已支付的VAT總額
5. 每個月至您申請IOSS的歐盟國家平台,用電子傳輸的方式提交VAT退稅
6. 在退稅的時候,支付應繳納的VAT費用
7. 保存適用IOSS服務的銷售資料至少10年
8. 請將IOSS VAT識別號碼提供在歐洲協助您清關的單位
2. 確保向買方徵收以歐盟會員國為最終目的地的合格貨件的VAT
3. 確保貨件價值總額不超過150歐元
4. 在商業發票上註記歐盟買家已支付的VAT總額
5. 每個月至您申請IOSS的歐盟國家平台,用電子傳輸的方式提交VAT退稅
6. 在退稅的時候,支付應繳納的VAT費用
7. 保存適用IOSS服務的銷售資料至少10年
8. 請將IOSS VAT識別號碼提供在歐洲協助您清關的單位
5. 是否有任何例外呢?
在以下情境,您無須對進口貨物的遠距銷售支付VAT
1. 若您向同一個買家銷售多樣商品,而這些商品的總費用超過150歐元。這些貨件將按照標準/現行程序在歐盟會員國進口時徵收稅費
2. 如果您的遠距銷售是在電子市集或平台成交,在此狀況,VAT將由平台支付
1. 若您向同一個買家銷售多樣商品,而這些商品的總費用超過150歐元。這些貨件將按照標準/現行程序在歐盟會員國進口時徵收稅費
2. 如果您的遠距銷售是在電子市集或平台成交,在此狀況,VAT將由平台支付
6. 電子平台何時在遠距銷售成為支付VAT媒介?
當電子界面為賣方遠距銷售進口貨品提供便利性,而這些商品必須是:
1. 從歐盟以外的國家/地區發貨或運輸
2. 發貨或運輸的貨件價值不超過150歐元
3. 不需繳納消費稅(通常適用在酒精飲料與菸草產品)
買方/賣方可透過電子平台接觸,並向買方銷售商品,此平台促成了進口商品的遠距銷售。在這個情況下,電子平台負責收取VAT(並向歐盟海關支付稅費),以及履行其他IOSS相關的義務。此外,電子平台應該與實際銷售商品的賣家合作,以確保提供歐盟海關所需的資料,包括IOSS VAT識別號碼。
1. 從歐盟以外的國家/地區發貨或運輸
2. 發貨或運輸的貨件價值不超過150歐元
3. 不需繳納消費稅(通常適用在酒精飲料與菸草產品)
買方/賣方可透過電子平台接觸,並向買方銷售商品,此平台促成了進口商品的遠距銷售。在這個情況下,電子平台負責收取VAT(並向歐盟海關支付稅費),以及履行其他IOSS相關的義務。此外,電子平台應該與實際銷售商品的賣家合作,以確保提供歐盟海關所需的資料,包括IOSS VAT識別號碼。
7. 要如何提供DHL EXPRESS商業發票電子資料?
依據您用來產生貨件提單的託運系統,您有不同選項以電子方式提供DHL Express您的商業發票資料,最好連同貨件資料一起提供。
請聯絡您的DHL業務代表,討論您的公司可採用的選項,如何以電子方式提供我們海關資料。
請聯絡您的DHL業務代表,討論您的公司可採用的選項,如何以電子方式提供我們海關資料。
8. 為了支援報關流程及更多資料要求,DHL EXPRESS是否能使用我目前採用的託運系統資訊?
如果您使用我們託運系統所產出商業發票,我們可以使用這些資料支援報關流程。如果您未使用DHL電子託運解決方案(DHL Electronic Shipping Solution)產生商業發票功能,而是採用您自己的系統,商業發票依然需要涵蓋必須提供的資訊。